Las obligaciones fiscales de una persona física o persona moral, tienen requisitos y compromisos distintos, para lo cual es importante determinar si un contribuyente realizará sus actividades económicas como persona o empresa.
¿Qué es una persona física?
Para fines fiscales una persona física es un individuo, hombre o mujer, que realiza alguna actividad económica, y que como persona posee derechos y obligaciones.
Regímenes para personas físicas
Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:
- Actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas
- Actividades empresariales y profesionales
- Dividendos
- Enajenación de bienes
- Intereses
- Obtención de premios
- Régimen de arrendamiento
- Régimen de Incorporación Fiscal
- Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
- Demás ingresos
Régimen de actividades empresariales y profesionales
Este régimen fiscal no establece un límite de ingresos.
En el régimen de actividades empresariales y profesionales pueden tributar aquellas personas físicas que obtienen ingresos por actividades comerciales , industriales, enajenación de bienes, de autotransporte, así como aquellas personas físicas que presten servicios profesionales.
| Actividades empresariales y profesionales | |
| Actividades | Ejemplos |
| Comerciales | Restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc. |
| Industriales | Minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción |
| Servicios profesionales | Médicos, abogados, contadores, dentistas, etc. |
| Otros | Enajenación de bienes, de autotransporte. |
Conclusión: De todo lo anterior, se puede definir que una persona física con actividades empresariales y profesionales, es un individuo que realiza actividades comerciales, industriales, así como prestar servicios profesionales.
Obligaciones de las personas físicas con actividades empresariales
Las obligaciones que tienen las personas físicas con actividades empresariales son:
- Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU);
- Expedir tus facturas electrónicas;
- Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año;
- Inscribirte en el RFC;
- Llevar tu contabilidad;
- Mantener actualizada tu información ante el RFC;
- Presentar tus Declaraciones:
- Mensuales,
- Anual, e
- Informativas;
- Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
