Régimen Fiscal: tipos de regímenes fiscales para personas físicas o morales

En México, existen diversos tipos de regímenes fiscales para personas físicas y personas morales, que son asignados por la autoridad fiscal en base a ciertos criterios.

¿Qué es régimen fiscal?

El régimen fiscal son el conjunto de normas y obligaciones establecidas en el sistema tributario del país, para regular en términos fiscales la actividades económicas que realicen personas físicas y morales.

A continuación, revisemos los diferentes tipos de regímenes fiscales que existen en México para las personas físicas y morales.

¿Cuáles son los regímenes fiscales de una persona física?

De acuerdo con Emprendedor, conoce los regímenes fiscales de las personas físicas, los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y son:

  1. Régimen Simplificado de Confianza
  2. Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
  3. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
  4. Régimen de Incorporación Fiscal
  5. Enajenación de bienes
  6. Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
  7. Régimen de Arrendamiento
  8. Intereses
  9. Obtención de premios
  10. Dividendos
  11. Demás ingresos

Resumen de los regímenes mas comunes

Te mostramos un sencillo resumen de las características de los regímenes fiscales de personas físicas mas frecuentes.

Asalariados

Régimen para las personas que reciben un salario proveniente de un trabajo subordinado.

Actividades profesionales (honorarios)

Personas que realizan actividades profesionales y prestan sus servicios de forma independiente sin percibir salario de ningún patrón.

Arrendamiento de inmuebles

Las personas que reciben ingresos por rentar cualquier propiedad o inmueble como: casa habitación, departamento, local, edificio, oficinas, etc.

Actividades empresariales

Todas las personas físicas que realizan actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas y de autotransporte, en este régimen el SAT no establece un importe por ingresos.

Incorporación fiscal (RIF)

Personas que realicen actividades empresariales para las cuales no se requiera un título profesional. El RIF tiene algunos beneficios y condiciones como un importe anual que no supere los 2,000,000 (dos millones de pesos) para pertenecer y permanecer en este régimen fiscal.

Regímenes Fiscales Personas Físicas (catálogo c_RegimenFiscal publicado en el Portal del SAT)

En el apartado anterior, se pueden contabilizar 11 regímenes fiscales para personas físicas.

En algunos sitios de internet que no se encuentran del todo actualizados, mencionan que los tipos de regímenes fiscales en México para las personas físicas son cinco: régimen de asalariados, de actividades profesionales, de arrendamiento de inmuebles, de actividad empresarial y de incorporación fiscal. Quizá se centran en los regímenes fiscales mas populares.

Cabe destacar que aunque algunos contribuyentes continúan en el Regimen de Incorporación Fiscal (RIF), este regimen ya no puede ser empleado por nuevos contribuyentes, en su caso y dependiendo de su actividad económica y características, el regimen mas indicado seria el nuevo Regimen Simplificado de Confianza, conocido simplemente como RESICO.

Continuando con nuestro análisis de los tipos de regímenes fiscales que existen en México, de acuerdo con el catálogo c_RegimenFiscal que sirve como guía para que los proveedores de plataformas de facturación puedan cumplir con los requisitos que el SAT demanda y que divulga en su Portal (sat.gob.mx) y que específicamente en este caso puedes descargar en: http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/c_RegimenFiscal.xls

No son 5 regímenes fiscales, ni 11, en realidad el catálogo c_RegimenFiscal contemplan 15 regímenes fiscales para personas físicas, los cuales si tienes curiosidad y cuentas con alguna plataforma de facturación independiente a la del SAT, puede verificar que efectivamente están cargados para ser configurados en el apartado de configuración de datos fiscales o del emisor en tu plataforma de facturación.

Así mismo te presentamos a continuación las claves y descripción de los 11 regímenes fiscales para personas físicas que el catálogo c_RegimenFiscal contempla para poder incorporar a la información de un CFDI, claro de acuerdo al regimen fiscal que corresponda:

No. c_RegimenFiscal Descripción
1 605 Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
2 606 Arrendamiento
3 608 Demás ingresos
4 610 Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México
5 611 Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
6 612 Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
7 614 Ingresos por intereses
8 615 Régimen de los ingresos por obtención de premios
9 616 Sin obligaciones fiscales
10 621 Incorporación Fiscal
11 622 Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
12 625 Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
13 626 Régimen Simplificado de Confianza
14 629 De los Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales
15 630 Enajenación de acciones en bolsa de valores

¿Cuáles son los regímenes fiscales para las personas morales?

En el caso de las personas morales, existen los siguientes tipos de regímenes fiscales:

Régimen general de las personas morales

Dentro de este régimen se encuentran todas aquellas sociedades mercantiles con fines lucrativos, Arrendadoras Financieras, Sociedades Civiles, Instituciones de crédito, Instituciones de crédito, Afianzadoras, organismos que comercialicen bienes y servicios, entre otras.

Régimen de las personas morales con fines no lucrativos

En este régimen fiscal se encuentran las personas morales que no tienen intención de lucro con su actividadad

Algunos ejemplos de personas morales sin fines lucrativos son:

  • Sociedades de inversión,
  • Administradoras de fondos para el retiro,
  • Sindicatos,
  • Cámaras de comercio e industria,
  • Colegios de profesionales,
  • Instituciones de asistencia o beneficencia,
  • Asociaciones civiles sin fines de lucro.

¿Cómo puedo saber mi regimen fiscal?

Si ya estas inscrito en el RFC y cuentas con algún medio de autenticación como la contraseña o firma electrónica (e.firma) puedes consultar tu constancia de situación fiscal, en ella puedes revisar cual o cuales son los regímenes fiscales que tienes asignados por el SAT, así mismo puedes conocer las obligaciones fiscales que te corresponden.