La emisión de facturas electrónicas es un proceso esencial para garantizar la transparencia y legalidad de las transacciones comerciales. En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha establecido reglas y requisitos específicos para la facturación electrónica, incluyendo el uso del RFC genérico en ciertos escenarios.
Conoce qué es el RFC genérico, cuándo se utiliza para facturar y sus implicaciones tanto para las empresas nacionales como para las operaciones con clientes extranjeros.
¿Qué es el RFC Genérico?
El RFC genérico, o Registro Federal de Contribuyentes genérico, es una clave generada por el SAT que se utiliza en casos en los que no se cuenta con la clave del Registro Federal de Contribuyentes única para un receptor de facturas. Se trata de una opción para situaciones en las que el cliente o receptor de la factura no cuenta con un RFC con homoclave individual. El RFC genérico es una solución para emitir comprobantes fiscales en situaciones específicas y cumple con las regulaciones fiscales establecidas.
Regulación legal del RFC Genérico
De conformidad con el Articulo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF)
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
Art. 29 CFF
En ese tenor y continuando con el CFF su Articulo 29-A nos dice que uno de los principales requisitos que debe cumplir un comprobante fiscal digital (CFDI) es:
Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:
I. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.
Art. 29-A CFF
¿Pero que pasa cuando tenemos la obligación de expedir un CFDI pero nuestros clientes no tienen un RFC con homoclave? o ¿Qué pasa cuando un clientes es una persona extranjera que de igual forma no tiene un RFC propio?
Pues para poder cumplir con la obligación de emitir CFDIS aun cuando nuestros clientes no cuenten con un RFC es que el SAT dispone de un RFC GENERICO. El RFC Genérico empleado para publico en general es XAXX010101000 y en el caso de clientes internacionales el RFC Genérico para extranjeros es XEXX010101000.
Si se dan cuenta es muy similar la clave genérica del RFC para clientes nacionales o extranjeros, solo los diferencia la segunda letra de izquierda a derecha, para nacionales tenemos XA y para extranjeros XE, ¿practico, no te parece?
¿Cuál es la función del RFC Genérico?
Pues como comentamos, su principal función es fungir como el RFC que se puede emplear en la generación de un CFDI cuando se tiene la obligación de generar, pero el cliente o publico general en turno no tiene un RFC con homoclave propio.
Para cumplir con la obligación de emitir comprobantes fiscales, El SAT permite que el contribuyente pueda emitir un CFDI de manera diaria, semanal o mensual para validar las ventas realizadas con el público en general en el periodo correspondiente.
Usos del RFC Genérico
Este tipo de RFC tiene varios usos en el ámbito de la facturación electrónica. A continuación, se presentan algunos de los casos en los que se utiliza:
- Ventas al Público en General: Cuando se realizan ventas al público en general y los compradores no proporcionan un RFC con homoclave, se utiliza el RFC genérico. Esto permite cumplir con las obligaciones fiscales y emitir facturas incluso en ausencia de la clave única del RFC del comprador.
- Transacciones con Extranjeros: En el caso de operaciones con clientes extranjeros que no cuentan con un RFC y no tienen actividad fiscal en México, se emplea este tipo de RFC para emitir comprobantes fiscales. Esto es especialmente útil en el sector turístico, donde los turistas extranjeros pueden requerir facturas por sus gastos en el país.
- Factura Global: La factura global es un comprobante fiscal que engloba todas las transacciones realizadas con clientes que no solicitaron un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). En este caso, se utiliza el RFC genérico para emitir la factura sin la necesidad de contar con el RFC individual de cada comprador.
Implicaciones y Consideraciones
Aunque el RFC genérico es una herramienta útil en ciertos contextos de facturación, es importante tener en cuenta sus limitaciones y regulaciones específicas. Por ejemplo, el uso de este RFC no otorga la calidad de contribuyente ni la posibilidad de emitir comprobantes fiscales digitales en todas las situaciones. Además, la emisión de facturas con la clave genérica del RFC puede tener restricciones y no permitir la deducción de impuestos en ciertos casos.
Notas finales
El RFC genérico es una solución proporcionada por el SAT para situaciones específicas de facturación electrónica en México. Permite emitir comprobantes fiscales en casos en los que no se cuenta con un RFC con homoclave individual para el receptor de la factura.
Ya sea para ventas nacionales al público en general o para operaciones con clientes extranjeros, este tipo de RFC cumple con las regulaciones fiscales y facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
La facturación electrónica es un proceso clave en la gestión empresarial, y el conocimiento adecuado sobre el RFC genérico contribuye a su correcta implementación.
