El catálogo de uso de CFDI 4.0 es un dato obligatorio en la factura electrónica. Este dato indica la utilidad que se le da a una factura electrónica, y es importante para determinar la deducibilidad del CFDI.
Con la entrada en vigor de la versión 4.0 del CFDI, la clave del uso del CFDI debe corresponder con el régimen fiscal del receptor y el tipo de persona. Además, la clave P01 – Uso por definir, fue eliminada en la versión 4.0 del CFDI.
¿Qué es el uso de CFDI?
El uso de CFDI es el concepto que indica de acuerdo con los usos determinados por el SAT, cómo será utilizado determinado comprobante fiscal por parte de su receptor. La clave determinada por el SAT en el catalogo de uso del CFDI, tiene fines relacionados con la deducibilidad del CFDI.
Por ejemplo, el uso "G01″ se utiliza para indicar que la factura es un comprobante de recepción de pagos. Este uso es válido para todos los contribuyentes, independientemente de su régimen fiscal o tipo de persona.
Cómo determinar el uso correcto de un CFDI 4.0
Para determinar el uso correcto de un CFDI 4.0, se debe considerar lo siguiente:
- El tipo de persona: La clave del uso del CFDI debe corresponder con el tipo de persona del receptor.
- El régimen fiscal: La clave del uso del CFDI debe corresponder con el régimen fiscal del receptor.
- La descripción del CFDI: La descripción del CFDI puede ayudar a determinar el uso correcto.
Por supuesto, para usar correctamente un CFDI 4.0, tambien puedes preguntar al cliente para qué lo usará y así sabrás cómo reportarlo a la autoridad fiscal. En este caso, debes verificar que el uso del CFDI corresponda con el tipo de persona y régimen fiscal del receptor, según el catálogo c_UsoCFDI del SAT.
Emite el CFDI 4.0 con los requisitos establecidos en el CFF y la RMF vigentes, incluyendo la clave del uso del CFDI, los campos, los tipos de datos, los valores permitidos y las reglas de negocio.
Siguiendo estos pasos, podrás usar correctamente el CFDI 4.0 y evitar multas o sanciones de la autoridad fiscal.
Recomendaciones
Consulte el catálogo de uso de CFDI antes de emitir un CFDI.
Si tiene alguna duda sobre el uso correcto de un CFDI, consulta a un un contador o mejor aún, a un grupo de ellos, es decir un despacho contable.
Catálogo uso cfdi 4.0 (c_UsoCFDI)
Mostramos a continuación el catalogo del SAT para uso de cfdi 4.0, quiza resulte muy tecnico, por la cantida de claves que puedes ver, principalmente en la columna del Regímen Fiscal Receptor, pero en realidad son muy pocas las claves del uso del CFDI
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c_UsoCFDI
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Descripción
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Aplica para tipo persona |
Regímen Fiscal Receptor
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| Física | Moral | |||
| G01 | Adquisición de mercancías. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626 |
| G03 | Gastos en general. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I03 | Equipo de transporte. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I04 | Equipo de computo y accesorios. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I05 | Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I06 | Comunicaciones telefónicas. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I07 | Comunicaciones satelitales. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I08 | Otra maquinaria y equipo. | Sí | Sí | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D03 | Gastos funerales. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D04 | Donativos. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas). | Sí | No | 605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625 |
| S01 | Sin efectos fiscales. | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
| CP01 | Pagos | Sí | Sí | 601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626 |
| CN01 | Nómina | Sí | No | 605 |
Conclusión
El uso del CFDI es un dato obligatorio en la factura electrónica. El uso correcto del CFDI es importante para determinar la deducibilidad del CFDI.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si el uso del CFDI no es correcto?
Si el uso del CFDI no es correcto, el CFDI puede ser rechazado por el SAT. Además, el CFDI puede no ser deducible para el receptor.
¿Cómo puedo consultar el catálogo de uso de CFDI?
El catálogo de uso de CFDI se encuentra disponible en el portal del SAT.
